香港公司审计报税常见问题解答(一)

发布时间:2024-06-04 浏览次数:145

每年4月份是香港税表下发的高峰期,也是香港公司审计报税的高峰时间段。按照香港法律规定,香港公司注册成立后,不论是否经营,经营过程中是否赢利,都必须做账报税。下面小编..

  每年4月份是香港税表下发的高峰期,也是香港公司审计报税的高峰时间段。按照香港法律规定,香港公司注册成立后,不论是否经营,经营过程中是否赢利,都必须做账报税。下面小编就为解答香港公司审计报税时常见的一些高频问题!
 
 
  1.公司做了年审,还需要审计吗?
 
  公司年审与审计是两项不同的工作,他们都是公司年度维护的重要事项。香港公司审计
 
  年审主要是向公司注册处提交周年申报表,续期公司注册证书及到税务局换领商业登记证,而审计则是由持牌核数师对公司帐目报表进行审核后出具审计报告,审计报告经董事签字确认后提交税务局进行利务申报。
 
 
  2.哪些公司需要审计报税?
 
  按照香港《公司条例》、《税务条例》相关规定,香港公司注册后不论是否经营,不论经营中是否赢利,都必须委托香港本地持牌核数师,对公司帐目报表进行核数(审计),并提交审计报告作为报税的佐证材料。
 
  2023年4月1日以前没有审计做零申报的公司,必须补齐自公司成立以来的审计报告。而且公司的税务资料必须至少保存7年,以备税务局工作人员随时稽查。
 
 
  3.公司多长时间做一次审计报税
 
  1)新成立的香港公司第1次审计报税是在公司成立的第18个月,届时公司会收到税务局下发的税表,公司开始审计报税,必须在3个月内完成。
 
  2)非新成立的香港公司每年在公司年结日(公司第1次审计时确定)进行审计报税,必须于1个月内完成。
 
  4.公司不按时审计报税的后果
 
  1)香港公司第一次逾期审计报税,会被处以1200元的罚款,如果14天不处理,罚款增至3000元。
 
  2)香港公司第二次逾期审计报税,会被处以3000元的罚款,14天内不处理,罚款增至8000元,还会被起诉。
 
 
  3)公司不按时报税,有可能被冻结账户,税务局预估税款后,直接从公司银行账户划扣。
 
  4)公司被起诉后,会被处以3倍的税务罚金,同时还需要缴纳罚款,预估税款后从账户划扣。
 
  5)公司逾期审计报税后果严重的,董事股东或相关责任人有可能被处以监禁。
 
  5.香港公司报税的税种和税率各多少
 
  香港公司需要缴纳的税种主要有利得税、薪俸税、物业税三种,具体如下:
 
  1)利得税。税率实行两缴制,公司利润200万元以下税率为8.25%,200万元以上部分税率为16.5%。
 
  2)薪俸税。薪俸税可以根据应课税入息实额,按照累进税率计算,或者根据总入息净额按照标准税率15%计算,税局会同时用这两种方法计算税款。
 
  3)物业税。物业税是根据物业的年租值计算并征收的,税率为15%。
 
 
  这里需要提醒投资者的是,香港公司如果有2家以上关联公司,只允许一家享受两级制的优惠税率,同时香港政府对于来源于香港以外地区的公司利润,在报税时可以向税务局申请离岸豁免。

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