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企业所得税汇算清缴相关问题详解

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2016年企业所得税汇算清缴进入最后阶段了,今天多有米就企业所得税汇算清缴的相关问题给大家介绍一下,和大家一起了解学习。

1、汇算清缴的对象包括哪些?

在纳税年度内从事生产经营(包括试生产、试经营)活动,或在该年度中间终止经营活动的查账征收和核定应税所得率征收的纳税人,不论是不是在减税、免税期间,也不论亏损或盈利,都要按照企业所得税法的相关规定进行企业所得税汇算清缴。

2、企业所得税汇算清缴的期限?

纳税人自纳税年度终了之日起五个月内或实际经营终止之日起60日内,按照相关税收法律法规,规章以及其他和企业所得税有关的规定,进行汇算清缴工作。


3、汇算清缴针对哪些内容?

纳税人自行计算本纳税年度或者实际经营时间内应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,多退少补,并且填写企业所得税年度纳税申报表,想主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报,向税务机关提供想要的有关资料、结清全年企业所得税税款。

4、汇算清缴申报资料有什么规定?

纳税人在办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下面的有关资料:

(1)查账征收企业年度申报表为《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A)类》及附表;核定征收企业年度申报表是《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》。

(2)有关联业务往来的,应同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表。

(3)财务会计报告:①资产负债表、②利润表、③现金流动表(视企业所执行的会计制度按要求报送)、④所有者权益变动表(视企业所执行的会计制度按要求报送)、报表附注及其他应当在财会报告中披露的相关资料信息(视企业所执行的会计制度按要求报送)。用数字证书通过网络申报成功的纳税人,可取消以上4条报告纸质资料的报送。

(4)其他相关资料:①委托代理机构纳税申报的,还需出具双方的代理合同,并附送代理机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。②适用《企业所得税法》第45条情况或需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第84条规定的居民企业,应填报《受控外国企业信息报告表》;纳入《企业所得税法》第24条规定抵免范围的外国企业或者符合《企业所得税法》第45条规定的受控外国企业,需报送依照中国会计制度编报的年度独立财务报表。

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